Calculadora de custo de funcionário CLT

Os encargos que viram guia

Sobre a folha incidem a contribuição patronal de 20%, o RAT conforme o grau de risco da atividade, as contribuições a terceiros — Sistema S, Sebrae, Incra e salário-educação, somando até 5,8% — e o FGTS de 8%.

O RAT vai de 1% a 3% e ainda é multiplicado pelo FAP, um fator de acidentalidade que pode reduzi-lo à metade ou dobrá-lo conforme o histórico da empresa. Aqui usamos o RAT puro, sem o FAP.

Empresas do Simples Nacional nos anexos I, II, III e V não recolhem a patronal nem os terceiros: essas contribuições já estão embutidas no DAS. É por isso que o mesmo salário custa muito menos ali. O Anexo IV é a exceção — nele a patronal fica de fora.

• INSS patronal — 20% (fora do Simples, salvo Anexo IV)
• RAT — 1%, 2% ou 3%, antes do FAP
• Terceiros / Sistema S — até 5,8%
• FGTS — 8%, em qualquer regime

As provisões, que são custo antes de virar caixa

Todo mês a empresa passa a dever um doze avos de 13º e um doze avos de férias acrescido do terço. Isso é 8,33% e 11,11% do salário, respectivamente — quase 20% que não aparecem na folha do mês, mas já são obrigação.

E sobre essas provisões incidem os mesmos encargos, porque 13º e férias também sofrem INSS, RAT, terceiros e FGTS quando são pagos. Quem provisiona só o principal deixa esse pedaço de fora e descobre o buraco em novembro.

A empresa que não provisiona não está economizando: está adiando o reconhecimento de um custo que já existe.

O que ainda não está nesta conta

Rescisão. A multa de 40% do FGTS e o aviso prévio indenizado só aparecem quando o contrato termina, e em operações com rotatividade alta esse custo é relevante o bastante para entrar no planejamento.

Também ficam de fora afastamentos, horas extras habituais, adicionais de insalubridade ou periculosidade e o que a convenção coletiva da categoria impuser — de piso salarial a benefícios obrigatórios.

Benefícios que a empresa paga entram no campo próprio: vale-transporte, refeição e plano de saúde somam ao custo sem gerar encargo, quando concedidos na forma da lei.

Quanto custa um funcionário além do salário?

No Simples, cerca de 29% a mais, porque a patronal já está no DAS. No Lucro Presumido ou Real, algo entre 60% e 75% conforme o grau de risco, somando encargos e provisões.

Quais são os encargos obrigatórios sobre a folha?

INSS patronal de 20%, RAT de 1% a 3%, contribuições a terceiros de até 5,8% e FGTS de 8%. No Simples, fora o Anexo IV, apenas o FGTS é recolhido separadamente.

Por que empresa do Simples paga menos encargo?

Porque a contribuição previdenciária patronal e os terceiros já estão embutidos na alíquota do DAS. Cobrá-los de novo sobre a folha seria pagar duas vezes.

O que é o RAT e como sei o meu?

É a contribuição para o financiamento de benefícios por acidente de trabalho, de 1% a 3% conforme o CNAE da atividade. Sobre ele aplica-se o FAP, que pode reduzi-lo à metade ou dobrá-lo.

O que é o FAP?

Fator Acidentário de Prevenção: multiplicador entre 0,5 e 2,0 aplicado ao RAT conforme o histórico de acidentes e afastamentos da empresa. Esta calculadora usa o RAT sem o FAP.

Por que provisionar 13º e férias?

Porque a obrigação nasce mês a mês, mesmo que o pagamento venha depois. Um doze avos de 13º e um doze avos de férias com o terço já são custo do mês corrente.

As provisões também têm encargo?

Têm. Quando o 13º e as férias são pagos, incidem sobre eles INSS, RAT, terceiros e FGTS. Provisionar só o valor principal subestima o custo.

Vale-transporte gera encargo?

Não, quando concedido na forma da lei. Ele soma ao custo da empresa, mas não integra o salário para fins de contribuição.

E o custo de demitir?

Não está nesta conta. Na dispensa sem justa causa entram o aviso prévio indenizado e a multa de 40% sobre todo o FGTS depositado no contrato, além do saldo das verbas rescisórias.

Como calcular o custo por hora?

Divida o custo mensal total pelas horas mensais da jornada. Para jornada de 44 horas semanais, o divisor é 220.

Contratar PJ é mais barato?

Na guia, quase sempre. O risco é a caracterização de vínculo empregatício quando há pessoalidade, habitualidade, subordinação e onerosidade — e nesse caso o passivo reconhecido depois costuma superar a economia.

Estagiário tem os mesmos encargos?

Não. O estágio regular não gera vínculo empregatício, e sobre a bolsa não incidem INSS patronal nem FGTS. Há custo de seguro obrigatório e recesso remunerado.

Aprendiz custa menos?

O FGTS do aprendiz é de 2% em vez de 8%, e há redução de encargos. A contratação é obrigatória em faixa percentual para empresas com mais de sete empregados.

Convenção coletiva muda o custo?

Muda, e às vezes bastante: piso salarial da categoria, vale-refeição obrigatório, cesta básica, adicionais e reajustes fixados em norma coletiva se somam à conta.